Отчуждение недвижимого имущества неразрывно связано с уплатой подоходного налога перед или после регистрации сделки. Независимо от вида объекта, титульному собственнику потребуется учитывать, нужно ли предусматривать обязательное налогообложение при переходе права собственности. Земельные участки, относящиеся к объектам недвижимости, требуют аналогичного выяснения. Поэтому разберемся детально, когда нужно платить налог с продажи участка в Беларуси.
Особенности налогообложения при продаже недвижимости
Налоговым кодексом Республики Беларусь регулируется возможная уплата налогов при отчуждении недвижимого имущества. Так, согласно 208 статье, в течение пяти лет разрешается единожды оформить возмездную передачу права собственности без необходимости уплаты подоходного налога. В этом случае налог с продажи земельного участка не предусмотрен, если это первое возмездное отчуждение за последнюю пятилетку.
В каких случаях учитывается налог с продажи земельного участка
Неотъемлемое налогообложение после или перед сделкой предусматривается в двух случаях:
- Второе возмездное отчуждение за последние 5 лет – собственник неоднократно передает право собственности на объект недвижимости;
- Землевладельцем выступает налоговый нерезидент – человек, находившийся менее 183 дней в Республике Беларусь за год, уплачивает подоходный налог с продажи участка, даже при первом возмездном отчуждении.
В перечисленных ситуациях действующим землевладельцем в обязательном порядке предусматривается факт необходимого налогообложения.
Когда не нужно платить налог с продажи участка
Отсутствие обязательного налогообложения сохраняется в фиксированных ситуациях:
- Первое возмездное отчуждение за пять лет фиксированного типа недвижимости – предусматривается исключительно для налоговых резидентов, пребывавшие минимум 183 дня в году на территории Республики Беларусь;
- Наследственный объект недвижимости – налоговым резидентам разрешается отчуждать недвижимое имущество без уплаты подоходного налога, независимо от количества сделок за последнюю пятилетку;
- Отчуждение близкому родственнику – если продавец с покупателем состоят в отношении близкого родства. В этом случае, независимо от возмездности сделки, подоходный налог не предусматривается;
- Отсутствие прибыли после сделки – если по договору купли-продажи зафиксирован убыток после передачи права собственности.
Возмездная передача права собственности на земельный участок в обозначенных ситуациях исключает последующее налогообложение.
Как рассчитать сумму налога с продажи земельного участка
При расчетах используется налоговая база – конкретная разница между суммами покупки и последующей перепродажи, составляющая 13% с предусматриваемого документного дохода после сделки. Говоря доступными словами, продавцом уплачивается подоходный налог с разницы, нежели итоговой суммой сделки.
В случае, если земельный участок изначально числился в собственности и предыдущие переходы права собственности не предусматривались, оперативно обращаемся в БТИ за независимой оценкой отчуждаемого объекта недвижимости. В результате подоходный налог с продажи земельного участка просчитывается между оценочной стоимостью и зарегистрированным договором купли-продажи с покупателем.
Нужно ли налоговым нерезидентам платить налог с продажи участка
Иностранным гражданам и нерезидентам страны понадобится уплачивать подоходный налог с продажи земельного участка в обязательном порядке, независимо от выявленных обстоятельств. К примеру, будь то предварительная передача наследства или первая возмездная сделка. Гражданами Республики Беларусь, заведомо числящиеся налоговыми нерезидентами, подоходный налог с продажи земельного участка не уплачивается, если не предусматриваются сторонние условия.
Помимо этого, подоходный налог уплачивается непосредственно перед сделкой. В этом случае налоговым нерезидентом самостоятельно просчитывается гипотетический доход от возмездной передачи права собственности.
При отсутствии документальной информации о предшествующих возмездных сделках сумма подоходного налога с продажи земельного участка высчитывается со стоимости, прописываемая в будущем договоре купли-продажи. Как правило, это касается дарственного или наследуемого недвижимого имущества. В таком случае, пытаясь снизить налоговую нагрузку, продавцу выгодно обратиться в БТИ за справкой об оценочной стоимости отчуждаемой земли.